Từ ngày 1/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực với việc mở rộng đáng kể các khoản thu nhập được miễn thuế, trải rộng từ bất động sản, tài chính đến khoa học – công nghệ và an sinh xã hội.

Theo quy định mới tại Điều 4 bổ sung và làm rõ nhiều nhóm thu nhập không phải nộp thuế, nhằm giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích các hoạt động sản xuất, đầu tư.

Trong lĩnh vực bất động sản, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng giữa người thân trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ - con cái, ông bà - cháu, anh chị em ruột… tiếp tục được miễn thuế. Đáng chú ý, cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở duy nhất khi chuyển nhượng cũng không phải nộp thuế. Ngoài ra, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao cũng thuộc diện miễn thuế.

Đối với khu vực nông nghiệp, thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế; sản xuất muối; cũng như thu nhập từ các mô hình hợp tác xã, liên kết sản xuất, trồng rừng… đều không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Trong lĩnh vực tài chính – đầu tư, nhiều khoản thu nhập quen thuộc tiếp tục được miễn thuế như lãi từ trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và thu nhập từ kiều hối.

Chính sách an sinh xã hội cũng được mở rộng khi miễn thuế đối với tiền lương làm ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương cho ngày chưa nghỉ phép. Đồng thời, lương hưu từ quỹ bảo hiểm xã hội, thu nhập từ các quỹ hưu trí bổ sung, tự nguyện cũng không bị tính thuế.

Ở lĩnh vực giáo dục và nhân đạo, các khoản học bổng từ ngân sách hoặc tổ chức trong và ngoài nước; tiền bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước; thu nhập từ các quỹ từ thiện, viện trợ nhân đạo… đều thuộc diện miễn thuế.

Một số nhóm lao động đặc thù cũng được hưởng lợi như thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu quốc tế hoặc người tham gia khai thác thủy sản xa bờ trong các trường hợp theo quy định.

Đáng chú ý, luật mới thể hiện rõ định hướng khuyến khích kinh tế xanh và đổi mới sáng tạo khi miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon, kết quả giảm phát thải, trái phiếu xanh, cũng như thu nhập từ hoạt động khoa học – công nghệ, thương mại hóa kết quả nghiên cứu và đầu tư khởi nghiệp sáng tạo.

Trong lĩnh vực hợp tác quốc tế, thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình ODA không hoàn lại, dự án phi chính phủ tại Việt Nam; cá nhân Việt Nam làm việc tại các tổ chức quốc tế như Liên hợp quốc hoặc tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình cũng không phải nộp thuế.

Ngoài ra, phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Theo đánh giá việc mở rộng diện miễn thuế không chỉ hỗ trợ người dân giảm chi phí mà còn góp phần thúc đẩy sản xuất, đầu tư, đổi mới sáng tạo và bảo đảm an sinh xã hội trong giai đoạn tới.